Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Не является объектом обложения страховыми взносами в 2018 году

Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М. Анализ отдельных Писем Вы можете посмотреть на канале Юзвака М. Пониженные тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи НК РФ, применяются плательщиками страховых взносов, осуществляющими виды экономической деятельности, поименованные в подпункте 5 пункта 1 статьи НК РФ, при соблюдении указанных критериев, в частности, при применении УСН. Поскольку организация применяет ЕНВД при осуществлении основного вида экономической деятельности - работы столярные и плотничные, входящие в класс 43 "Работы строительные специализированные", то такая организация не вправе применять для уплаты страховых взносов пониженные тарифы, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи НК РФ для плательщиков страховых взносов на УСН, поименованных в подпункте 5 пункта 1 статьи НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что является объектом обложения страховыми взносами?

Объект обложения страховыми взносами — при его наличии взносы следует исчислить и заплатить. При этом у таких объектов есть несколько существенных особенностей, которые надо учитывать при исчислении взносов. Об этом и пойдет речь в данной статье. Надо ли облагать страховыми взносами вознаграждение работника в натуральной форме. Относится ли к объектам обложения средний заработок, выплачиваемый за время командировки. Подлежит ли обложению страховыми взносами вознаграждение, начисленное после смерти работника.

Причем не имеет значения тот факт, в каком виде эти отношения заключены — в виде трудовых или гражданско-правовых договоров. Большинство видов выдаваемых сумм формируют базу для начисления страховых взносов. Однако в ст. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей согласно ч. Помимо перечисленных причин, есть еще несколько видов соглашений, выплаты по которым следует облагать страховыми взносами, как то:.

Тем не менее не все выплаты по гражданско-правовым договорам подлежат включению в объект обложения страховыми взносами. Сотрудничество при этом может осуществляться на следующих принципах:. Отметим, что состав выплат по обложению страховыми взносами у физических лиц намного меньше — всего две вышеприведенные позиции. У организаций же спектр выплат гораздо шире.

Покажем это на примере. В 1-м квартале года организация произвела следующие выплаты физическим лицам:. Сумма, выплаченная адвокату, не включается в объект обложения страховыми взносами , поскольку он является отдельным плательщиком и обязан исчислять взносы сам. Страховые взносы исчисляются не только с денежных выплат, но и с вознаграждений в неденежной форме. Это относится ко всем видам соглашений трудовым, гражданско-правовым, авторским и лицензионным согласно ч.

Есть согласие персонала хозяйства на такой вид выплаты, кроме того, вознаграждение в натуральной форме оговорено в трудовых договорах. В таких обстоятельствах организация обязана исчислить и уплатить страховые взносы как с денежной составляющей зарплаты, так и с натуральной.

По общему правилу следует начислять страховые взносы на все выплаты, которые произведены работникам в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров. Так, согласно ст. Заплата и иные выплаты, причитающиеся умершему работнику, не являются объектами обложения страховыми взносами. Согласно п. Наконец, воспользоваться страховым обеспечением умерший работник не сможет. Это означает, что цель страхования не достигнута. Иначе говоря, их следует включить в объект обложения страховыми взносами.

Примечательно, что после начисления на такие подотчетные средства страховых взносов работодатель может произвести их перерасчет в будущих периодах, если работник все-таки отчитается перед организацией и представит необходимые документы.

Контролирующие органы считают, что гарантированные выплаты, причитающиеся работникам по закону, следует включать в объект обложения страховыми взносами. Это правило должно выполняться независимо от того, указана такая возможность в договорах или нет. Специалисты министерств и ведомств настаивают, что такие выплаты имеют непосредственное отношение к трудовым отношениям и потому должны быть обложены взносами.

При этом есть некоторые тонкости, достойные отдельного обсуждения. Дело в том, что затраты работодателя, понесенные в связи с выплатой среднего заработка по такому случаю, подлежат государственной компенсации за счет бюджета. Именно это положение и вызывает иногда существенные разногласия, разрешающиеся в арбитражных судах.

В соответствии с п. При этом большинство судебных инстанций все-таки считают, что выплаты на эти цели следует облагать взносами. Если выплаты связаны с трудовыми отношениями, то соответствующие суммы надо облагать страховыми взносами независимо от того, будут расходы учтены в базе по налогу на прибыль или нет. Получается, что даже при выплате сумм из чистой прибыли или из специальных фондов обложение взносами необходимо.

В частности, члены сельскохозяйственного кооператива, работающие на благо данного сообщества, получают за свой труд оплату. Такой вид выплат оговорен в уставе кооператива, а не трудовыми соглашениями. Тем не менее выдаваемые за труд членов кооператива суммы или натуроплата должны облагаться страховыми взносами на том основании, что данные лица застрахованы.

Примечательно, что в судебной практике встречаются иные подходы. Судьи не относят социальные выплаты к сфере трудовых отношений, если выдаваемые суммы:.

Иначе говоря, у плательщика есть возможность избежать начисления страховых взносов, если выполнены упомянутые условия. Правда, следует быть готовым к претензиям контролирующих органов.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. В этом качестве чаще всего выступает заработная плата по трудовому договору, премиальные выплаты по коллективному договору и т. Если выплаты производятся в рамках выполнения условий гражданско-правовых договоров. В частности, взносы следует начислить, если вознаграждение выплачено в рамках выполнения договора подряда, предусмотренного ст.

При заключении же подобных договоров с индивидуальным предпринимателем, нотариусом или адвокатом страховые взносы не начисляются. Помимо перечисленных причин, есть еще несколько видов соглашений, выплаты по которым следует облагать страховыми взносами, как то: договор на выполнение авторского заказа ст.

На практике такие соглашения называются лицензионными или авторскими договорами. Сотрудничество при этом может осуществляться на следующих принципах: между нанимателем и работником заключен трудовой договор; между нанимателем и работником заключен гражданско-правовой договор при заключении подобных договоров с индивидуальным предпринимателем, нотариусом или адвокатом страховые взносы не начисляются, поскольку перечисленные лица на профессиональной основе получают прибыль от своей деятельности, а взносы уплачивают самостоятельно.

В 1-м квартале года организация произвела следующие выплаты физическим лицам: в январе выплачен гонорар адвокату К. Пашкову за успешное сопровождение дела в арбитражном суде; в марте выплачено вознаграждение художнику С.

Селютину за выполнение авторского заказа по оформлению рекламного стенда; ежемесячно сотрудникам организации выплачивается зарплата. В результате следует исчислить и уплатить страховые взносы со следующих выплат: с вознаграждения художнику С. Селютину по договору авторского заказа; с зарплаты сотрудников. Относится ли к объектам обложения средний заработок, выплачиваемый за время командировки По общему правилу следует начислять страховые взносы на все выплаты, которые произведены работникам в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Подлежит ли обложению страховыми взносами вознаграждение, начисленное после смерти работника Заплата и иные выплаты, причитающиеся умершему работнику, не являются объектами обложения страховыми взносами. Надо ли облагать страховыми взносами гарантированные выплаты Контролирующие органы считают, что гарантированные выплаты, причитающиеся работникам по закону, следует включать в объект обложения страховыми взносами. В частности, к гарантированным выплатам относятся: Средний заработок, выплаченный работодателями донорам, работающим в организации, за дни, в которые кровь сдавалась и донор отдыхал.

Подтверждение можно найти в ст. Минтруд в своем письме отдельно подчеркивает, что ссылки на данные обстоятельства в коллективном договоре может и не быть, — на начисление взносов это не повлияет.

Средний заработок, который выплачивается работодателем за время нахождения сотрудника на военных сборах. Средний заработок, выплачиваемый беременным женщинам за дни, когда они проходят обязательное диспансерное обследование.

Соответствующая норма содержится в ч. Следует ли облагать страховыми взносами выплаты, не учтенные в расходах Если выплаты связаны с трудовыми отношениями, то соответствующие суммы надо облагать страховыми взносами независимо от того, будут расходы учтены в базе по налогу на прибыль или нет. Иные случаи, при которых следует начислять страховые взносы Приведем перечень нечасто встречающихся случаев, при которых страховые взносы также начисляются: В соответствии с ч.

Основание выдачи вознаграждения при этом роли не играет. Начисляются страховые взносы и на суммы, выдаваемые в рамках оплаты выходных дней, предоставляемых работникам для ухода за детьми-инвалидами ст. Это следует из положений ч. Страховыми взносами следует облагать все выплаты работникам, оговоренные в коллективном договоре, даже если они не носят стимулирующего характера и не зависят от квалификации персонала, сложности выполняемой работы и ее качества.

Причина та же: все выплаты, связанные с осуществлением трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами. Судьи не относят социальные выплаты к сфере трудовых отношений, если выдаваемые суммы: не предназначены для стимулирования работников; не зависят от уровня квалификации персонала, сложности выполняемой работы и ее качества; их выдача не оговорена в трудовых соглашениях.

Дарим подарки ко Дню бухгалтера! Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Спасибо огромное за полученный ответ. Где возможно найти ответ на такой вопрос? Куда мы должны перечислять страховые взносы с 01 января года и в какую налоговую отправлять отчетность? В ИФНС г. Москвы было отправлено сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознагражд.

Если поможите разобраться в данной ситуации, будем благодарны. С уважением Гл. Ногинска , которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц пп.

Ваш вопрос.

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи настоящего Кодекса :. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам контрактам и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи настоящего Кодекса. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса , объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи настоящего Кодекса.

Новая форма вместо РСВ-1 в году. Что такое межрегиональный зачет сумм страховых взносов? Страховые взносы в году: ставки таблица.

Объект обложения страховыми взносами — при его наличии взносы следует исчислить и заплатить. При этом у таких объектов есть несколько существенных особенностей, которые надо учитывать при исчислении взносов. Об этом и пойдет речь в данной статье. Надо ли облагать страховыми взносами вознаграждение работника в натуральной форме. Относится ли к объектам обложения средний заработок, выплачиваемый за время командировки.

Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья Объект обложения страховыми взносами. Федерального закона от Федеральных законов от Глава Статья НК РФ.

Какие выплаты не включаются в расчет по страховым взносам

Главным среди них является Федеральный закон от Плательщики страховых взносов страхователи — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам :. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям например, нотариус, имеющий наемных работников , то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:.

Купить систему Заказать демоверсию.

Выплаты, освобождаемые от уплаты страховых взносов, необходимо включать в расчет по страховым взносам. Также в отчетность включаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Это те выплаты работнику, которые не облагаются страховыми взносами по нормам статьи НК РФ. К ним относят пособия, компенсации, разные виды выплат по договорам страхования, определенная матпомощь и прочие.

Объект обложения страховыми взносами

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Практическое пособие по УСН Может ли налогоплательщик, применяющий УСН объект налогообложения "доходы" , уменьшить сумму налога авансового платежа на сумму переплаты по страховым взносам? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами? Организация-заказчик применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" Консультация эксперта, Как учесть вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

.

Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами которые объектом обложения все-таки являются (авторского заказа, чемпионата мира года и Кубка конфедераций FIFA, в связи с этим к.

.

Статья 420 НК РФ. Объект обложения страховыми взносами

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги УСН, ЕНВД или ОСН - Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса ИП или ООО!
Комментариев: 2
  1. Марфа

    На росии экономят деньги не для войны как при Петре, а на новые дачи чинушам и ворам

  2. Берта

    Работают вовсю слуги народа. В Європу идём.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.